舊制 vs 新制勞退：差在哪？該怎麼選？
台灣的勞工退休金制度在 2005 年經歷了重大改革，從「舊制」轉為「新制」。兩套制度並存至今，許多資深勞工同時擁有舊制和新制的年資。這兩套制度在計算方式、帳戶歸屬、領取條件上完全不同，搞清楚差異才能做出對自己最有利的選擇。
制度沿革：為什麼要改
舊制退休金的最大問題是「看得到、吃不到」。在舊制下，勞工必須在同一家公司連續工作滿 15 年以上才有資格請領退休金。然而台灣中小企業的平均壽命不長，勞工換工作的頻率也高，真正能領到舊制退休金的人少之又少。據統計，舊制施行期間，實際領到退休金的勞工不到一成。
2005 年 7 月 1 日，勞工退休金條例正式施行，引進了「個人退休金專戶」的新制度，讓退休金跟著勞工走，不再綁定單一雇主。這就是所謂的「新制」。
舊制與新制的完整比較
| 比較項目 | 舊制（勞基法退休金） | 新制（勞退條例） |
|---|---|---|
| 適用法源 | 勞基法第 53-58 條 | 勞工退休金條例 |
| 實施時間 | 1984 年起 | 2005 年 7 月 1 日起 |
| 帳戶性質 | 雇主設立的退休準備金帳戶 | 勞工個人退休金專戶 |
| 提撥方式 | 雇主按月提撥薪資 2%～15% 至中央信託局 | 雇主每月提撥不低於薪資 6% 至勞工個人專戶 |
| 可攜性 | 不可攜帶，離職即歸零 | 完全可攜帶，換工作不受影響 |
| 請領條件 | 同一事業單位工作滿 15 年且年滿 55 歲，或滿 25 年 | 年滿 60 歲即可請領 |
| 計算方式 | 依年資與退休前六個月平均薪資計算 | 依帳戶累積金額（含投資收益）計算 |
| 自願提繳 | 無 | 勞工可額外自提最高 6%，享免稅優惠 |
| 最低收益保障 | 無 | 不得低於當地銀行二年定期存款利率 |
| 請領方式 | 一次領取 | 年資滿 15 年可選月領或一次領 |
舊制退休金的計算方式
舊制退休金以退休前六個月的平均工資為計算基數，再乘以年資所對應的基數：
- 工作年資每滿 1 年，給予 2 個基數
- 超過 15 年的部分，每滿 1 年給予 1 個基數
- 最高以 45 個基數為上限
計算範例：
老陳在同一家公司工作了 30 年，退休前六個月平均薪資為 60,000 元。
- 前 15 年：15 x 2 = 30 個基數
- 後 15 年：15 x 1 = 15 個基數
- 合計 45 個基數（已達上限）
- 退休金 = 60,000 x 45 = 2,700,000 元
看起來金額不少，但前提是你必須在同一家公司待滿 30 年，而且公司必須確實提撥了足夠的退休準備金。如果公司提撥不足甚至倒閉，勞工可能拿不到完整的退休金。
舊制的致命弱點
- 綁定單一雇主：離職就喪失年資，前功盡棄
- 雇主提撥不足：許多中小企業根本沒有按規定提撥退休準備金
- 公司倒閉風險：公司歇業或破產時，退休準備金可能不足以支付
- 勞工議價弱勢：雇主可能在勞工接近退休時施壓逼退，以免支付退休金
新制退休金的運作方式
新制的核心概念是「個人帳戶制」。雇主每月提撥不低於勞工薪資 6% 的金額到勞工在勞保局開設的個人退休金專戶。這個帳戶屬於勞工個人，不論你換幾份工作，帳戶裡的錢都跟著你。
雇主提撥
雇主的提撥金額以勞工的月薪資總額為基礎，對照勞退月提繳分級表來決定。例如：
| 月薪資範圍 | 月提繳工資 | 雇主每月至少提撥（6%） |
|---|---|---|
| 29,501～30,300 元 | 30,300 元 | 1,818 元 |
| 36,001～38,200 元 | 38,200 元 | 2,292 元 |
| 45,001～45,800 元 | 45,800 元 | 2,748 元 |
| 50,001～52,000 元 | 52,000 元 | 3,120 元 |
| 150,001 元以上 | 150,000 元 | 9,000 元 |
雇主的提撥是法定義務，不可以從勞工薪資中扣除，也不可以低於 6%。如果雇主未按規定提撥，勞工可以向勞保局檢舉。
勞工自願提繳
除了雇主的強制提撥之外，勞工可以自願額外提繳最高 6% 的薪資到個人退休金專戶。自願提繳有兩大好處：
- 免稅優惠：自願提繳的金額可以從當年度的所得總額中扣除，直接降低應繳的所得稅
- 保證收益：帳戶內的金額享有不低於二年定存利率的最低保證收益
以月薪 50,000 元為例，每月自提 6% 就是 3,000 元，全年 36,000 元。如果你的邊際稅率是 20%，一年可以省下 7,200 元的所得稅。這筆錢等於是額外的投資報酬，而且是保證的。
如何查詢你的勞退帳戶
不論新制或舊制，你都應該定期查詢帳戶狀態，確認雇主有按規定提撥。
新制帳戶查詢方式
- 勞保局 e 化服務系統：使用自然人憑證登入，可查詢帳戶餘額、雇主歷次提繳紀錄、個人自提紀錄、投資收益等完整資訊
- 勞動保障卡：持勞動保障卡到指定銀行的 ATM 查詢
- 郵政金融卡：持中華郵政金融卡到郵局 ATM 查詢
- 勞保局臨櫃：攜帶身分證件到勞保局各地辦事處查詢
- 智能客服或電話：撥打勞保局服務專線 02-23961266
舊制年資查詢方式
如果你在 2005 年以前就開始工作，可能有舊制年資。查詢方式：
- 向任職過的公司人資部門確認
- 攜帶身分證件到勞工局查詢
- 透過勞保局 e 化服務系統，確認是否有舊制結清的紀錄
請領退休金的條件與方式
新制退休金請領
請領條件：年滿 60 歲
| 年資 | 請領方式 | 說明 |
|---|---|---|
| 未滿 15 年 | 一次領取 | 一次領取帳戶內全部金額 |
| 15 年以上 | 月領或一次領 | 可選擇按月領取或一次領取 |
選擇月領的話，會依據帳戶餘額、平均餘命和利率精算為每月可領取的金額。月領的好處是穩定的現金流，不用擔心一次花光。一次領的好處是資金運用彈性大。
提早領取的例外：勞工年滿 60 歲前如果因為身心障礙永久無法工作，可以提前請領。勞工死亡時，帳戶餘額由遺屬或指定請領人一次領回。
舊制退休金請領
舊制退休金的請領條件比較嚴格：
- 自請退休：在同一事業單位工作滿 15 年且年滿 55 歲，或工作滿 25 年，或工作滿 10 年且年滿 60 歲
- 強制退休：年滿 65 歲，雇主可強制退休
舊制退休金一律一次領取，沒有月領的選項。
新舊制並存的勞工怎麼辦
2005 年 7 月 1 日新制施行時，已經在職的勞工可以選擇：
- 繼續適用舊制：保留舊制年資，繼續累積
- 轉換為新制：保留舊制年資，2005 年 7 月 1 日之後的年資改適用新制
- 結清舊制年資：將舊制年資結算為金額，移入個人退休金專戶
如果你在 2005 年以前就開始工作，且選擇了保留舊制年資同時適用新制（最常見的做法），你退休時會分別領到兩筆退休金：
- 舊制部分：由原任職公司依舊制計算給付（前提是你在同一公司持續工作到退休）
- 新制部分：直接從個人退休金專戶領取
實際數字比較
假設小美月薪 45,800 元，從 2000 年開始工作，2005 年轉新制，計畫工作到 2035 年（年滿 60 歲）退休：
舊制年資（2000～2005，5 年）：
- 5 年 x 2 個基數 = 10 個基數
- 退休前平均薪資假設為 60,000 元
- 舊制退休金 = 60,000 x 10 = 600,000 元
新制年資（2005～2035，30 年）：
- 雇主每月提撥：45,800 x 6% = 2,748 元
- 假設平均年報酬率 3%
- 30 年累積（含收益）約 160 萬元
- 若加上自提 6%，累積金額約 320 萬元
這個例子清楚呈現了新制的一大優勢：不論你中途換了幾次工作，新制帳戶裡的錢都不會消失。而舊制的 600,000 元，前提是你在同一家公司待了整整 5 年且公司至今仍在。
你該做的三件事
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立即查詢你的勞退帳戶：確認雇主有沒有每月按時提撥，金額是否正確。如果發現有短繳或漏繳，立刻向勞保局檢舉。
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認真考慮自願提繳：每月自提 6% 是目前最簡單、保證有正報酬、又能節稅的退休儲蓄方式。尤其是邊際稅率在 12% 以上的上班族，自提的節稅效果相當明確。
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確認舊制年資是否保留：如果你有 2005 年以前的工作年資，確認是否有舊制退休金可以請領。部分勞工在 2005 年轉換時選擇結清舊制年資，這筆錢已經轉入個人專戶。如果你當時沒有結清，舊制年資仍然保留在原公司。
退休金制度看似複雜，但掌握核心原則就不難：新制的帳戶是你的，錢跟著你走；舊制的錢在公司手上，離職就沒有了。了解這個根本差異，就能做出對自己最有利的規劃。